Firma môže mať zákazky, vykazovať zisk a napriek tomu sa dostať do vážnych finančných problémov. Dôvodom býva nedostatok peňazí na účte v okamihu, keď treba zaplatiť mzdy, faktúry alebo dane. Pravidelné sledovanie cash flow preto patrí medzi základné úlohy finančného riadenia podniku.
Zisk ešte neznamená peniaze na účte
Jednou z častých podnikateľských chýb je zamieňanie zisku s dostatkom hotovosti. Firma napríklad vystaví faktúru za 20 000 eur so splatnosťou 60 dní. Z pohľadu účtovníctva už môže ísť o výnos, peniaze však na bankovom účte zatiaľ nie sú.
Medzitým musí podnik zaplatiť zamestnancov, dodávateľov, energie, nájom či ďalšie prevádzkové náklady. Aj účtovne zisková firma sa preto môže dostať do situácie, keď nemá z čoho uhradiť svoje aktuálne záväzky.
Práve tento rozdiel pomáha odhaliť cash flow, teda peňažný tok. Jednoducho povedané, ukazuje, koľko peňazí do firmy skutočne prichádza a koľko z nej odchádza.
Nestačí kontrolovať zostatok v banke
Pohľad na aktuálny stav podnikateľského účtu môže vytvárať falošný pocit bezpečia. Ak je na ňom 30 000 eur, nemusí to znamenať, že firma môže túto sumu minúť. O niekoľko dní môžu byť splatné mzdy, DPH, odvody alebo veľká faktúra dodávateľovi.
Preto je potrebné sledovať nielen súčasný zostatok, ale najmä očakávané príjmy a výdavky v nasledujúcich týždňoch a mesiacoch. Podnikateľ tak môže vopred odhaliť obdobie, keď výdavky pravdepodobne prevýšia dostupné finančné prostriedky.
Cash flow plán pritom nemusí byť komplikovaný. Menšej firme často postačí prehľadná tabuľka, v ktorej eviduje stav peňazí, očakávané úhrady od zákazníkov a plánované platby.
Pozor na splatnosť faktúr
Významným rizikom sú dlhé lehoty splatnosti a oneskorené platby zákazníkov. Firma môže mať vysoké tržby, no ak na peniaze čaká dva alebo tri mesiace, musí dovtedy financovať svoju prevádzku z vlastných zdrojov.
Pomôcť môže dôsledné sledovanie pohľadávok, včasné zasielanie faktúr a pripomínanie blížiacej sa alebo prekročenej splatnosti. Pri nových zákazníkoch má význam preveriť ich platobnú disciplínu a pri väčších zákazkách zvážiť zálohové platby.
Dôležitá je tiež koordinácia splatností. Ak firma svojim zákazníkom umožňuje zaplatiť za 60 dní, ale dodávateľom musí platiť do 14 dní, vzniká časový nesúlad, ktorý musí z niečoho financovať.
Vytvorte si finančnú rezervu
Ani kvalitný plán nedokáže predvídať všetko. Zákazník môže zaplatiť neskôr, pokazí sa drahé zariadenie alebo príde nečakaný pokles objednávok. Firma by preto mala postupne vytvárať rezervu na pokrytie bežných prevádzkových výdavkov.
Jej optimálna výška závisí od odvetvia, stability príjmov a štruktúry nákladov. Podnik s pravidelnými mesačnými platbami zákazníkov bude v inej situácii ako firma závislá od niekoľkých veľkých sezónnych zákaziek.
Cash flow sledujte pravidelne
Prehľad peňažných tokov by nemal vzniknúť iba raz ročne pre účtovníka alebo banku. Cash flow je praktický nástroj každodenného riadenia firmy. Čím napätejšia je finančná situácia podniku, tým častejšie by mal podnikateľ jeho vývoj kontrolovať.
Včasná predikcia nedostatku hotovosti poskytuje priestor na riešenie – od urýchlenia inkasa pohľadávok cez odklad niektorých investícií až po zabezpečenie prevádzkového financovania. Najhoršou možnosťou je zistiť problém až vo chvíli, keď na účte chýbajú peniaze na najbližšie platby.
