Vo firemnom prostredí je bežné, že spoločnosti chcú poďakovať svojim klientom či zamestnancom formou darčeka alebo organizáciou večierka. No ktoré z týchto riešení je z pohľadu daní výhodnejšie? Tento článok sa zaoberá rozdielmi medzi firemnými darmi a večierkami, ich daňovými výhodami a legislatívnymi obmedzeniami na Slovensku.
Firemné darčeky – základné pravidlá
Firemné darčeky pre klientov môžu byť zaujímavým spôsobom, ako vyjadriť vďačnosť a posilniť vzťahy s obchodnými partnermi. Z pohľadu daňovej legislatívy na Slovensku však treba pri ich poskytovaní dbať na niekoľko základných pravidiel.
- Daňová uznateľnosť nákladov: Podľa zákona o dani z príjmov sa darčeky určené klientom alebo obchodným partnerom nepovažujú za daňovo uznateľné náklady. Znamená to, že náklady vynaložené na tieto dary sa nezapočítavajú do nákladov ovplyvňujúcich základ dane z príjmov. Výnimkou sú však drobné reklamné predmety s hodnotou do 17 eur, ktoré majú zároveň logo spoločnosti. Tieto položky sú uznané ako daňovo uznateľné.
- DPH a darčeky: Ak firma kupuje darčeky pre klientov, môže si za určitých okolností odpočítať DPH. Na to však musí daný darček spĺňať pravidlá pre reklamné predmety, čo znamená, že musí obsahovať logo firmy a jeho hodnota nesmie presiahnuť 17 eur. Ak sú darčeky drahšie, DPH z týchto výdavkov nie je možné odpočítať.
- Príklady vhodných darčekov: Medzi populárne darčeky pre klientov, ktoré sú zároveň daňovo optimalizované, patria napríklad kalendáre, perá, USB kľúče alebo iné drobné predmety s logom spoločnosti. Tieto darčeky sú praktické a zároveň spĺňajú podmienky daňovej uznateľnosti, ak ich hodnota nepresahuje stanovený limit.
Firemné večierky – oslava s daňovým benefitom?
Organizácia firemného večierka môže byť efektívnym spôsobom, ako nielen poďakovať klientom, ale aj posilniť vzťahy v rámci tímu. Z pohľadu dane z príjmu môže byť večierok daňovo výhodnejší, no s určitými obmedzeniami.
- Daňová uznateľnosť nákladov na večierky: V prípade, že ide o večierok určený pre zamestnancov, môže byť časť nákladov daňovo uznateľná, pretože sa vníma ako benefit pre zamestnancov. Náklady spojené s večierkom pre klientov však nie sú uznateľné ako daňový výdavok. Dôležité je rozlišovať, či ide o večierok spojený s obchodnými aktivitami (napr. prezentácia produktov, networking), ktorý môže byť odpočítaný v rámci reklamy, alebo o čisto spoločenskú akciu.
- DPH pri večierkoch: Pokiaľ firma organizuje večierok, nárok na odpočítanie DPH sa obmedzuje na náklady priamo spojené s pracovnými aktivitami. Napríklad, ak ide o firemnú prezentáciu alebo školenie, ktoré je súčasťou večierka, DPH sa môže odpočítať. V prípade čisto spoločenskej akcie sa však DPH z nákladov na jedlo, nápoje či zábavu neodpočítava.
- Príklady firemných večierkov s daňovými výhodami: Spoločnosti môžu organizovať napríklad večierky s prezentáciou nových produktov alebo služieb, ktoré z časti slúžia na networking a propagáciu. V takom prípade môže byť časť nákladov daňovo uznateľná, čo sa týka aj odpočítania DPH.
Ktoré riešenie je výhodnejšie?
Ak sa zameriame na daňové aspekty, odpoveď nie je jednoznačná a závisí od konkrétnych potrieb a možností firmy. Darčeky sú síce jednoduchšou a menej nákladnou formou, no ich daňová uznateľnosť je obmedzená. Reklamné predmety do hodnoty 17 eur s logom sú uznané ako daňový výdavok, no vyššie hodnoty už nie. Na druhej strane, večierok môže byť atraktívnejší, ak je vhodne organizovaný tak, aby spĺňal podmienky daňovej uznateľnosti – napríklad ako pracovné stretnutie s prezentáciou.
Pre malé podniky môže byť výhodnejšie sústrediť sa na drobné reklamné predmety, ktoré spĺňajú daňové požiadavky. Naopak, pre väčšie spoločnosti môže byť efektívnejšie organizovať akcie s jasnou obchodnou či pracovnou agendou, kde náklady aspoň čiastočne pokryje možnosť odpočítania DPH.
Záver – vybrať podľa účelu a možností
V prípade rozhodovania medzi firemným darom a večierkom by firmy mali zvážiť, aký cieľ sledujú. Ak ide o dlhodobé budovanie vzťahov s kľúčovými klientmi, možno je večierok vhodnejším riešením. Na druhej strane, ak firma len občas chce poďakovať klientom alebo ich pripomenúť svojou značkou, darčeky môžu byť praktickejšou voľbou.
Pri organizovaní podobných akcií je dobré zohľadniť nielen daňové výhody, ale aj hodnotu, ktorú firma prinesie svojim klientom alebo zamestnancom. Dobre zvážená investícia do budovania vzťahov sa môže firme dlhodobo vyplatiť, pričom optimalizácia daňových nákladov môže prispieť k efektivite tejto investície.
